从摩洛哥出口欧洲：自贸协定带来的关税优势

要点速览

欧盟与摩洛哥联系协定自2000年3月1日生效，据欧盟委员会介绍，双方工业品贸易已全面自由化。
据摩洛哥外汇管理局数据，2025年摩洛哥出口总额4,700亿迪拉姆，其中69.7%销往欧洲；汽车行业出口1,592亿迪拉姆，连续第三年位居各行业之首。
丹吉尔地中海港2025年集装箱吞吐量11,106,164标准箱，同比增长8.4%；与西班牙相距约14公里，渡轮至阿尔赫西拉斯约一个半小时。
零关税只免除协定关税，不能抵消反倾销、反补贴税。中信戴卡在盖尼特拉生产的铝合金车轮，2023年起被欧盟征收反倾销税，2025年3月又被加征反补贴税。
2026年起，欧盟碳边境调节机制进入正式实施阶段，钢铁、铝、化肥等产品的欧盟进口商须取得授权申报人资格，2027年2月起为2026年进口购买证书。

越来越多的中国制造企业在评估摩洛哥，关税是重要原因。产品在中国生产，进入欧盟通常要按正常税率缴纳关税；如果在摩洛哥完成足够程度的加工，取得摩洛哥原产地资格，就可以依据欧盟与摩洛哥的协定零关税进入欧盟市场。

这一优势是真实的，但并非把货物运到摩洛哥转一手就能享受。原产地规则有明确标准，欧盟对绕道转运和补贴问题的审查也相当严格。

协定框架：工业品对欧零关税

欧盟与摩洛哥联系协定1996年签署，2000年生效。据欧盟委员会贸易总司介绍，双方工业品贸易已全面自由化，农产品和渔业产品另有补充协定。

欧盟是摩洛哥的主要贸易伙伴。据欧盟统计，2025年双边货物贸易额622亿欧元，欧盟自摩洛哥进口255亿欧元，其中机械及运输设备129亿欧元，纺织品29亿欧元。从摩洛哥一侧看，据外汇管理局2025年数据，欧洲占摩洛哥对外贸易的59.8%，占全国出口的69.7%；同年摩洛哥与中国的贸易额增长25.1%，已连续14年增长。

出口结构同样值得关注。据Hespress援引外汇管理局年度报告，2025年摩洛哥出口总额4,700亿迪拉姆，增长3%：

行业（2025年）	出口额	变化
汽车	1,592亿迪拉姆	与2024年基本持平
磷酸盐及衍生品	997亿迪拉姆	+14.5%
农业及食品	875亿迪拉姆	小幅增长
纺织及皮革	437亿迪拉姆	-4.6%

美国方向也有协定。美国贸易代表办公室资料显示，美摩自贸协定2006年1月1日生效。不过据Morocco World News报道，2025年4月美国对摩洛哥商品加征了10%的基准关税，美国市场的实际税负需按现行政策逐项核实。

原产地规则：必须在摩洛哥充分加工

零关税的前提是产品具有摩洛哥原产资格：要么完全在摩洛哥获得（如本地种植、开采），要么在摩洛哥经过充分加工，满足该商品的具体规则，例如税号改变、非原产材料价值占比上限等。

欧盟市场准入数据库列明了不足以赋予原产地的操作，包括保存处理、包装、简单涂漆、简单切割、简单组装和简单混合。只做这些工序，即使表面上满足了具体规则，也不能算作原产产品。

摩洛哥属于泛欧地中海原产地规则体系。修订后的泛欧地中海公约2025年1月1日生效。据欧盟税务与海关同盟总司介绍，欧盟与摩洛哥联系理事会第1/2025号决定于2025年10月2日生效，自该日起，双方并行适用过渡规则和公约规则；欧盟与摩洛哥、阿尔及利亚、突尼斯之间还可以实行完全累积。

据德国物流软件企业AEB的解读，新规则把非原产材料的一般容忍比例从10%提高到15%，并在多数产品上放宽了退税限制。另据SGS海关资讯2026年2月的说明，摩洛哥预计在2026年内全面过渡到新规则，具体日期以官方公告为准。

换句话说，可以使用中国原材料和零部件，但关键工序和相当部分附加值要落在摩洛哥，或采购欧盟等协定伙伴的原产材料。

实操：五步自查产品能否取得原产地

在选址、买设备之前，建议先把原产地算清楚。一般可按以下顺序推进：

确定税号。 原产地规则按海关编码逐项规定，归类是一切计算的起点。
查具体规则并试算。 欧盟市场准入数据库提供免费的原产地自评工具ROSA，输入产品、出口国和进口国后，按问题逐步作答，即可生成一份自评报告。
梳理物料清单。 按来源拆分中国料件、摩洛哥本地料件和欧盟原产料件，核算非原产材料的价值占比。欧盟原产料件需要供应商提供供应商声明，修订后的第4号议定书附件中列有供应商声明和长期供应商声明格式（第1/2025号决定）。
必要时申请预裁定。 据欧盟税务与海关同盟总司介绍，欧盟成员国海关可就货物原产地作出有约束力的原产地信息决定，对所有成员国海关有效，一般可使用至多3年。
出口时附原产地证明，并留存记录。 同一议定书规定了EUR.1货物流动证书和原产地声明两种证明方式。采购单据、成本核算和生产记录要完整保存，以备欧盟海关事后核查。

专业判断应由报关行、律师等持牌机构出具意见。

物流：贴近欧洲的港口与陆运网络

丹吉尔地中海港2025年运营报告显示：

指标（2025年）	数据	同比
集装箱吞吐量	11,106,164标准箱	+8.4%
货物总量	1.61亿吨	+13.3%
国际公路运输卡车（TIR）	535,203辆次	+3.6%
雷诺工厂出口整车	327,569辆	—
Stellantis盖尼特拉工厂出口整车	126,874辆	—

据Container News报道，港口距西班牙约14公里，与全球180多个港口直接相连。DFDS航线信息显示，丹吉尔地中海港至西班牙阿尔赫西拉斯的渡轮航程约一个半小时。公路加渡轮已是成熟的对欧通道，适合小批量、快交付的订单。

据Morocco World News报道，2025年丹吉尔地中海港产业园区1,500多家企业实现营业额1,880亿迪拉姆。2025年3月，政府批准扩建丹吉尔科技城和盖尼特拉两处工业加速区，面积分别约494公顷和599公顷（摩洛哥政府门户）。各区入驻条件和优惠政策不同，需按项目逐一确认。

电动车案例：关税差异有多大

2024年10月30日起，欧盟对中国产纯电动汽车征收为期五年的反补贴税。据欧盟市场准入数据库，比亚迪17.0%、吉利18.8%、上汽35.3%，其他合作企业20.7%。据Cleary Trade Watch，这些税率在10%的整车常规关税之外叠加。2026年1月，欧盟发布价格承诺指南，企业可申请以价格下限加数量配额替代关税（财新）；2月，大众安徽生产的Cupra Tavascan价格承诺获批（CnEVPost）。

需要注意，协定零关税取决于优惠原产地；反补贴、反倾销等贸易救济措施则按非优惠原产地和反规避规则判断，两者不能划等号。

电池企业的选择更能说明问题。据南华早报报道，国轩高科在摩洛哥投资约128亿迪拉姆建设电池工厂，初期产能20GWh，看重的正是靠近欧洲、对欧对美自贸协定和现有汽车产业基础。据Médias242026年5月援引交银国际的报道，该厂位于盖尼特拉大西洋自由区，计划2026年8月投产，产品包括电池及正负极材料，主要面向欧洲市场。

案例：中信戴卡在盖尼特拉的经验

中信戴卡是在摩洛哥设厂的中国汽车零部件企业之一。据德国铸造行业媒体EUROGUSS 3652026年8月的报道：

2019年和2020年，中信戴卡在盖尼特拉大西洋自由区先后投产两座铝合金车轮工厂，满产年产能合计约600万只。
2023年底，第三座工厂投产，投资约1.8亿欧元，生产发动机缸体和底盘部件，初期年产能500万件，90%出口欧洲和美国。

但贴近欧洲并没有让它免于贸易救济。欧盟委员会公告显示，欧盟2023年1月12日起对摩洛哥铝合金车轮征收9%至17.5%的反倾销税；2025年3月又加征反补贴税，对仅享受摩洛哥补贴的生产商征收5.6%，对同时获得中国一带一路跨境融资的生产商征收31.4%。欧盟认定摩洛哥对汽车行业的赠款、优惠贷款和税收减免不符合世贸组织规则。

据TelQuel报道，这些措施主要针对中信戴卡在摩子公司Dika Morocco Africa和韩国Hands集团旗下工厂。行业消息称，原计划在盖尼特拉建设的第四座工厂已改为落户葡萄牙。

这个案例给中国企业两点提示：

产品类别很关键。 如果同类中国产品已在欧盟承担反倾销税，摩洛哥工厂也可能被纳入调查。
资金和补贴来源会被审查。 欧盟会把来自中国的跨境融资计入补贴认定。

2026年新变化：碳边境调节机制正式实施

据欧盟税务与海关同盟总司，该机制2026年1月1日起进入正式阶段，覆盖水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢。据普华永道瑞士解读，进口商须取得授权申报人资格，2027年2月1日起为2026年的进口购买证书；默认排放值按产品和国家分别设定，使用实际排放数据则须经认可机构核查。在摩洛哥生产铝制品、钢材的企业，应提前准备可核查的排放数据。

挑战与应对

首先是原产地合规。每类产品规则不同，需要逐个税号核算材料来源和成本结构，并保存完整的采购与生产记录，以备欧盟海关核查。

欧盟对转运和规避行为审查严格。2022年，欧盟将对中国玻璃纤维织物的反倾销税扩展至从摩洛哥发运的同类产品（实施条例(EU) 2022/302）；相关报道指出，涉事中国企业在摩洛哥进口中国原料加工后出口欧盟。加工程度不足，不仅拿不到优惠，还可能被加征关税。

此外，本地制造需要厂房、设备和人员投入，前期成本高于直接出口。据EUROGUSS 365报道，熟练工短缺、水资源紧张和本地配套不足也是现实问题。法语和阿拉伯语的行政环境、审批周期同样要提前规划。

投资前建议先问清的五个问题

产品的税号是什么？对应的原产地规则能否在摩洛哥满足？
同类中国产品在欧盟是否已有反倾销或反补贴措施？
物料清单中，中国料件的价值占比是多少？能否部分改为本地或欧盟采购？
产品是否属于碳边境调节机制覆盖范围？排放数据能否核查？
选址所在的工业加速区，入驻条件和优惠政策是否与项目匹配？

对中国企业意味着什么

汽车零部件、电池和新能源配套企业：靠近雷诺、Stellantis等整车厂，产品可零关税进入欧盟，适合有一定规模、愿意做深度本地化的企业。
纺织服装企业：2025年欧盟自摩洛哥进口纺织品29亿欧元，新规则让纺织品的加工路径更灵活，快反订单可发挥距离优势。但2025年摩洛哥纺织皮革出口有所下滑。
电子、家电、五金等组装型企业：需先核算产品能否通过本地工序和采购达到原产标准，再决定投资规模。
铝、钢等金属加工企业：除原产地外，还要评估贸易救济风险和碳边境调节机制成本。
贸易和物流企业：可围绕丹吉尔地中海港提供仓储、报关和对欧配送服务，但需严守原产地申报规范。

参考资料

本文信息截至2026年11月，仅供参考，不构成投资建议。

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